繼之前的第三季結束後
接下來的工作便是第四季年報的前置工作
講白點 就是要去內控跟稅抽的外勤啦
之前跟朋友聊天時 很多人都不知道內部控制是要查三小
我在做之前也不知道是在幹嘛 這裡就簡單說明一下
內控最好理解的一句話就是「管錢不管帳」
藉由明確劃分的分工及核准關卡來防止內部不當行為發生的機會
而查的方法就是調客戶各個交易循環的相關單據看有沒有確實經過核准
但還是老話一句 客戶真的想藏我們找破頭也查不出來
所以就是簡單的過個場 表面的東西做做給上面的傢伙就好
而公司規模越大內控方法會越複雜 我們這裡的工作量也會呈指數曲線上升
雖然上面說得好像輕鬆寫意 但去查那家上市公司的時候我可是吃足了苦頭
首先就是大公司的客戶都比較忙 脾氣也比較差
要的東西你跟他要第二次 他就會擺出不爽的樣子給你看
而我這次第一次做內控查核 不太懂要怎麼做 就每個交易段落都抽了一份樣本
所以光發票就跟會計部要了三四次
我在外勤後期已經可以感覺客戶明顯的不悅ㄌ
之後回事務所寄信跟他問事情也是 一 封 都 不 回
而非公發的小公司就相當平易近人了
不但沒啥內控 帳也很少
工作量整個少很多
更重要的是人都很親切 常送點心給我們
還有員工都很年輕 好看（那家上市公司都是會計阿姨）
這裡才是真正的輕鬆寫意ㄉ工作啊
再來稅務抽核的部分就是要看客戶的費用認列是否合宜
因為費用會使收入減少 稅就可以少繳一點
這裡就牽涉到會計公報討論的認列時點跟義務權力所有權之類的艱澀話題ㄌ
我不打算講太多 簡單來說就是看有沒有怪怪的費用啦
然後帳載費用有可以支持他的相關憑證就OK
但還是老話一句 客戶真的想藏我們找破頭也查不出來
只要不要太誇張像什麼董事長去按摩店的費用認在營業費用之類的
我們都當沒問題
而且我們的查核政策是各費用的帳上下年度各抽一筆當樣本
當帳一多有問題的那項被發現的可能性就微乎其微 除非他們全給你亂搞沒在怕的
所以就說這工作真的是錢少事多對社會又沒啥幫助
請各位身邊有想進事務所的勸他三思再三思
下禮拜開始就要進入盤點的時程了
北至台北 南至屏東 聽說還有可能要去離島
總之天南地北的盤點之旅就要開始啦
達人
