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基礎稅制架構---你所不知道的稅稅稅稅稅

作者:哈拉秀-鬼怒ってます│2019-11-09 12:30:58│巴幣:32│人氣:832
先上祭品
喔婆婆婆婆婆

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大家好,我是哈拉秀
很久沒有發文了
趁著現在無聊,那就來發篇文好了

相信大家都知道,中華民國萬萬稅
政府老是愛課來課去的,當以為在玩手遊嗎?
到底是有沒有這麼多稅可以讓政府課啊?

稅收這種東西在你開始工作之後,至少每年就會看到它一次
而這就是我們所謂的「所得稅」
你每天上下班的汽機車也要「牌照燃料稅」
站的土地、住的房子要「地價稅」、「房屋稅」
開公司行號要「營業稅」
就連人掛掉後還要被課「遺產稅」
從開始工作到最後掛掉,整個人生都在被政府課稅
堪稱「被課稅人生」

因此,今天要來聊的就是「稅負」!
接下來我會用比較淺顯易懂的方式來解說台灣現行稅制的架構

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稅:
是一種政府強行向人民徵收貨幣的一種法律機制
主要目的為維持國家的基本運作
甚至是拿來做為保障弱勢團體的補助費用
國防預算採購
國內重大建案預算
民間企業的扶植計畫基金等等
稅收這觀念從很久很久以前就有,早在西元前2500的古埃及王國時就有了
可見「稅」這樣的制度對於一個國家來說是十分重要的

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*稅制
那台灣現行的稅制,我個人會簡單區分為兩大塊:「企業稅」、「個人稅」
會分為這兩個主要是因為目標對象不同
所以要把「企業」跟「個人」區分開來

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*企業稅
企業稅的部分我比較不著墨
主要是因為項目沒有個人稅多,一般民眾也不太會去在意
因此企業稅我就簡單分為四種:「營業稅」「營利事業所得稅」「印花稅」「關稅」
當然還有其他的,但那都是比較細項的我就不列舉了

營業稅:有交易就課稅,課的稅會直接反應在消費者身上,簡單來說就是代替政府向消費者課稅
營利事業所得稅:公司有賺錢就課稅,公司賺越多就課越多
印花稅:讓交易買賣雙方的憑證擁有法律效力
關稅:國家間的互相貿易,進出口時加課的稅,貿易戰的主要手段

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*個人稅
這個就是大宗了,只要是在台灣擁有中華民國國籍的人都一定有影響
那因為項目非常多,因此我分兩個來講,因為PPT一頁塞不下

~個人稅1:
個人稅1我先分為三大類:「遺產稅」、「贈與稅」、「所得稅

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遺產稅:顧名思義,就是針對人死掉之後所遺留下來的財產進行課稅
稅率是採階梯式課稅:10%、15%、20%
課稅的對象是相關的親屬
遺產繼承人的優先順序:
當然繼承人-「配偶」
1.直系血親卑親屬
2.父母
3.兄弟姊妹
4.祖父母
在遺產繼承人當中,配偶是「當然繼承人」,所以不管怎麼樣,配偶都一定拿得到錢
因此在分遺產時,配偶會先跟直系血親卑親屬(小孩)去分
如果沒有小孩的話,那就是換成配偶跟父母分
如果父母早已雙亡,那就換配偶分兄弟姊妹分
如果沒有兄弟姊妹,那就配偶跟祖父母分
但如果連祖父母都沒有,那就是配偶獨吞
但要是連配偶、祖父母都沒有的話
那就是直接充公進國庫

那這當中都會有所謂的:
分配比例
應繼分
特留分
遺產稅公式
拋棄繼承
限定繼承
隔代繼承
代位繼承
夫妻剩餘產財分配請求權
等等的東西
我就不在此細講了
等哪天我想到時再開一篇來專門講遺產稅吧

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贈與稅:將自己的財務贈送給他人便是贈與,而當其價值超過一定金額後便後被課徵贈與稅
稅率跟遺產稅一樣都是採階梯式課稅:10%、15%、20%
贈與稅沒有遺產稅的複雜,但在做稅務規劃方面上,贈與稅是一個蠻有彈性的機制
贈與有可分為兩種:「直接贈與」、「視同贈與
直接贈與:直接將財務無償贈送他人
視同贈與:利用不對等代價的方式將財務轉移至他人身上

舉例來說:
小明直接將1000萬匯款到小華的帳戶裡面--->直接贈與
小明用1000萬向小華購買一支0.38的原子筆--->視同贈與

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所得稅:當透過方式獲得收入後,其金額列為所得,超過標準後便會課徵所得稅
然而所得稅又可以分為三種:「綜合所得稅」、「財產交易所得稅」、「最低稅負」

綜合所得稅:每個月公司給你的薪資、獎金、年終等等的
現行的稅率是:5%、12%、20%、30%、40%

財產交易所得稅:不動產買賣的獲利
這個就要扯到房地合一稅了
稅率為:45%、35%、20%、15%、(10%)

最低稅負:海外所得、指定受益人的保險身故金
稅率為:20%
(中國的所得不列為海外所得,因此不適用最低稅負,反而是歸類在綜合所得稅)

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~個人稅2:
上面講完了個人稅1,現在換來講個人稅2
個人稅2我分為三大類:「動產」、「不動產」、「投資收益

動產:會移動的財產,簡單來說也就是汽機車
而汽機車每年都要繳的稅就是「牌照燃料稅
牌照稅為每年4月開徵
燃料稅為每年7月開徵

不動產:不會動的財產,也就是我們在說的「土地」、「房屋」
那針對土地房屋,又可細分為「持有」、「脫手」
為何這裡是用「脫手」而不是用「買賣」呢?因為不動產並不是只有買賣才會課稅
贈與土地房屋依舊會被課稅,因此用脫手來定義會比較適當

持有
當我們持有房屋土地時,每年都會被課與「房屋稅」和「地價稅
而你的房屋土地又會因為是自住用還是商業用而有不同稅率
自住用當然就低很多,商業用則較高
現在台北市政府也有針對空屋研議想要加課「空屋稅」
對於一人多房的人提高「房屋稅」

脫手
那當我們要脫手手頭上的房屋土地時
政府就會針對你的房屋土地來課「房地合一稅」和「土地增值稅
房地合一稅的稅率是依舊你持有的年限來做降低
持有1年內就賣出的稅率為45%
持有2年內賣出的稅率為35%
持有2年~10年賣出的稅率為20%
持有超過10年以上才賣出的稅率為15%
自用住宅的話為10%,但6年才能用一次

而針對房屋的出售買賣有「一生一次」和「一生一屋」這樣的專案
但都各自有各自的使用條件限制

土地增值稅是針對土地每年的增值率來做課稅
當土地持有越久,其增值幅度就越大,脫手時所附帶的稅率也就越可觀

因此現在要脫手不動產時要特別小心注意
沒有處理得當,可能會把賺到的錢全都賠光
賠光還不打緊,要是被政府盯上,可能會被做「全身性的搜查」
到時就真的是賠了夫人又折兵了

投資收益:針對一些像是股票投資分紅股利、基金、債券等等的金融商品投資的獲利來課徵所得稅、補充保費等等
而過去還有一個叫「證卷交易所得稅」這樣的稅制,但因為這樣的稅制對於整體的市場經濟影響太大
因此過去前前後後啟動了4次,但都很快就停徵
現階段的「證卷交易所得稅」是停徵的狀態


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大概的架構就是這樣
當然,其實還有很多細細小小的稅
像是貨物稅、娛樂稅、契稅等等蝦78多的稅
但那些我就不列舉出來了
絕對不是因為PPT篇幅不夠
更不是因為我懶

那因為這篇只是講架構
因此一些更加細項的東西
像是「課稅階梯額度」、「繼承分配」、「夫妻剩餘分配」等等的內容不會在這篇講
更不會講到怎麼運用這些稅來達到減稅的效果

等哪天我想到時再來講吧

引用網址:https://home.gamer.com.tw/TrackBack.php?sn=4586228
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留言共 3 篇留言

kakaobaobihuagou
[e1] [e2] [e1] [e2]

11-09 12:49

哈拉秀-鬼怒ってます
[e2]11-09 12:52
提拉米蘇
哇 看到這預覽 我最優質的日文老ㄕ回來ㄌ

11-09 18:09

哈拉秀-鬼怒ってます
[e12]11-09 18:14
東方餡掛炒飯
發大財

11-09 18:11

哈拉秀-鬼怒ってます
[e17]11-09 18:14
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