假如一個月得到的薪水有三萬，因為還要繳稅的關係，所以不代表你能支出三萬的開銷，而打黑工就能避掉上述的額外支出(然而違法，被抓到就需要支付更多代價)
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今天想要講的這個主題，是亞夜一直想講，但又不知道該怎麼講比較好的東西，那就是錢的實際價值。錢這種東西並不是塊塊等值的，然而不懂這個道理，就很容易錯估自己的財富。
【錢】
錢是什麼？錢是信用。錢本身沒有價值，錢的價值來自於背後被賦予的「信用」。這些簡單的原則，亞夜之前就已經說過很多次，這幾乎已經可以說是基本常識了。
為什麼要有「錢」這個東西？那是因為人類社會需要分工，而分工就牽扯到分配成果的問題。那麼多少工值多少成果？需要有一個統一的標準來衡量。而這個標準就是錢。有了錢，我們就能定義勞務的價值，也能定義成果的價值，並且我們「相信」錢對應了這些價值，因此我們願意把勞務換成錢，然後用錢去交換我們所需的物資，這就是錢的功能。
那麼既然錢是衡量這些交易的標準，那麼錢跟錢就必須是等值的。當然，不同的貨幣之間的價值可能不同，甚至匯率還會變動。但至少，同一種貨幣，例如新台幣，一元新台幣跟一元新台幣應該要等值的吧？
非也。
【義務】
錢的價值，取決於義務。若義務不同，那價值就不同。
舉個例子，你這個月每天辛苦上班，好不容易領到十萬元的工資。然後很幸運的，昨天買到的彩券，也中了十萬元的彩金。請問，這兩筆十萬元，等值嗎？
其實不等值。
你十萬元的薪水，全年所得 120 萬，算上扣除額，你的所得稅級距大概落在 12% 區間，換句話說，你薪水的十萬元，當中有 12000 元是政府的，你實際上的薪水只有 88000 而不是十萬。
而彩券十萬元的彩金中，需要負擔 20% 的印花稅，但不計入所得。換句話說，這十萬元不用扣 12% 的所得稅，但要扣 20% 的印花稅，因此實際上只有 80000 的價值而不是十萬。
換句話說，雖然表面上同樣是十萬元，但你的薪水實際上是 88000，而彩券則是 80000，兩者有 8000 元的價差。而這個差異在於錢背後的「義務」不同，因此價值不同。
簡單來說，因為「稅賦」的存在，你的每一筆錢實際上都比帳面的更小。但同樣的道理，如果消費可以減少稅務，那就相當於「折價」。
【義務差就是折價】
不好解釋，直接舉例比較快。
假設今天你開公司，你有一筆 1000 萬元的現金收入。那麼在扣掉 20% 的營利事業所得稅後，你實際上的盈餘只有 800 萬而不是 1000 萬。
也就是說，今天雖然你帳面上有 1000 萬元的現金，但你的錢實際上只能購買 800 萬元的設備。因為在沒有其他金流的情況下，你都得負擔 200 萬元的稅賦，因此如果你購買了超過 800 萬元的設備，你就破產了。
但是，如果今天這機台乖乖開了發票，加上 5% 的營業稅，總價總共就是 840 萬元。因為開了發票，因此你可以認列支出。於是，你雖然有 1000 萬元的收入，但有 800 萬元的支出（40 萬元是稅金，因此不能認列支出），因此你的盈餘就會變成 200 萬元。此時，你的營所稅就變成 200 萬元的 20% 也就是 40 萬。以結果來說，你的 100 萬元，支出 840 萬元的設備及 40 萬元的所得稅後，反而還剩下 120 萬元的稅後盈餘。
為什麼會出現這樣的差異？因為款項背後的「義務差」。
因為營利事業所得稅的計算，是你的營業額扣除成本，也就是從毛利中去求得。也因此，做為你毛利部分的款項，它的實際價值只有帳面的 80%。
但是，如果你今天要買的東西可以「認列支出」，也就是說這個項目會從你的毛利中扣除，那就相當於你用「價值比較低」的錢去買「價值更高」的東西。換句話說，相當於折價。
以這個例子來說，雖然設備價值 800 萬，與你 1000 萬的毛利等值，但如果你將此設備認列為支出，那麼實際上你就是用原本價值只有 640 萬的部分去買 800 萬的設備，相當於打了八折，立刻省下 160 萬元。只是，你要認列支出的先決條件是要負擔營業稅，所以要扣掉 5% 也就是 40 萬，會計下來還倒賺 120 萬。
這只是其中一個例子。
如果你要買一部 100 萬的汽車，使用 6.88%，好算一點算 7% 的信用貸款好了，那麼，這部 100 萬的汽車，你相當於要用 107 萬去買。也就是說，你信用貸款的 107 萬其實才等於 100 萬的購買力。
而如果你今天貸款名目不是信用貸款，而是房貸，算你高一點 3% 利率就好，那麼相當於你只需要 103 萬就能買到 100 萬的汽車了。於是你省下了 4 萬元。
當然，務實上你不可能用房貸名義跟銀行借款來買車。所以這個是利用「會計手法」去實現的。
如果你也銀行 1000 萬元的房貸，年利率 3%，假設一年計息一次（好算），如果你啥都不做，明年你就欠銀行 1030 萬。
好，現在你手上有一筆 100 萬元的現金，如果你先拿去還房貸，那你就只剩欠銀行 900 萬。一年後，你還是欠銀行 927 萬。但至少，你比不還少了 3 萬元的利息支出。
但因為你把錢拿去還房貸，所以你沒有錢買車。所以你必須跟銀行信貸買車。一年後，這 100 萬會變成 107 萬，所以你合計欠銀行 1034 萬。
那換個方式用錢。你直接把 100 萬全拿去買車，所以你就沒有欠銀行信貸。但因為你把錢用掉了，就沒有還銀行房貸，因此一年後，你欠的房貸還是 1030 萬。
兩相比較，你同樣買了一部車，但你沒有欠銀行信貸，只有欠銀行房貸。你只是拿原本你要拿去繳房貸的錢買車，那這不就相當於你用房貸買車？並且省下了 4 萬元？所以說，這是會計手法。
其實道理很簡單：就是設法降低義務。在簡單點說，義務負擔（稅賦、利率……等等）高的錢先用掉就對了。義務負擔高的錢，代表它實際的購買力比較低。你用購買力低的錢去做一樣的事，不就相當於「折價」？反過來說，義務負擔低的錢，它的實際購買力比較高，你用購買力高的錢去做一樣的事，就相當於「溢價」。
所以說買東西不能只看數字的絕對大小，如果可以認列支出，就代表你可以折價買到。反之，賺錢也不能只看絕對數字高低，為什麼接案都說要用 9B（稿費）名義而不是 50（勞務所得）名義？因為 9B 可以認列成本而 50 不行，可以認列成本代表稅賦義務低，金額相同的話義務低當然就更有價值。
【黑工】
因為錢有義務差，所以就能解釋為什麼會有黑工。
如果一家公司請一個月薪 5 萬元的員工，它需要負擔多少錢？
首先，毫無疑問，薪水 50000 元。
接著，勞保 4008 元，為了好算，算 4000。
接著，健保 2415 元，為了好算，算 2400。
接著，勞退 3000 元。
薪資部分的營所稅：-10000 元。（假設超過免稅門檻）
因此，雇主須要負擔 49400 元。
而勞工實際會拿到多少錢？
首先，薪資部分帳面是 50000 元。
要負擔勞保自付額 -1145 元，為了好算，算 -1100。
要負擔健保自付額 -776 元，為了好算，算 -800。
然後要負擔綜合所得稅 -6000 元。
因此，勞工實際上只拿到 42100。
如果今天這名勞工是黑工，也就是實際上沒有這名勞工，因此不存在勞健保跟退休金提撥問題。對公司而言，不只員工薪水的 50000，連員工福利的 9400 元也省了。但因為支出減少了，所以營所稅增加了，因此公司實際上只省下 49400 元。
然後公司跟勞工說：你不讓我報稅，我的收入會浮增，所以你要補償我所得稅。我本來想給你 55000，但 11000 的稅你要幫我負擔，所以我只能實際給你 44000。然後公司就省下了 5400 元。
然後原本 50000 薪水實領 42100 的勞工，現在可以領到 44000，賺！
因為這些錢都是「黑數」，所以自然免除所有義務。而因為這些錢沒有「義務」，所以有利可圖。所以啦，為什麼要打黑工？因為賺啊。
這還是只考慮「錢」本身的因素。如果今天勞工是犯罪者或者被金融機構列黑名單，或者被法院強制執行扣薪，那他只要打黑工，這些通通都追不到，動機當然更大。
當然，打黑工是犯罪行為。亞夜不是要鼓勵犯罪，只是從錢背後的義務的角度去解釋為什麼會有人要打黑工。
【股價股息】
所以其實股價股息也是一樣的道理。
如果你賣股票，你需要負擔下列費用：
交易稅：0.3%
交易手續費：0.1425%
換句話說，賣股票的交割金額的義務負擔是 0.4425%。以 1000 元的股票來算，1 張的義務就是 4425 元。你也可以這麼說，總價值 100 萬的股票，實際購買力只有 995575 元。
但如果你領股息，你需要負擔下列費用：
股票折價：100%
股息稅：28%（假設超過免稅額）
換句話說，領股息的義務負擔率高達 128% 之譜。當然實際上要根據除息比例去計算，但合計來說完全就是倒賠。我們舉實際例子吧，同樣 1 張 1000 元的股票，總價值 100 萬，如果除息 1 萬元，股票本身折價 1 萬元，同時還要負擔股息稅 2800 元，因此實際上就是，股息越配越虧。
總價值 99 萬的股票，實際購買力為 985619 元，而配息 1 萬的實際購買力為 7200 元，因此總購買力為 992819 元，小於 995575 元，因此配息確實虧錢了。
所以為什麼有投資人「寧願不配息」，因為事實擺在眼前，配息越高損失越大。
我們上面才說，資產要高義務負擔的新用掉，留低義務負擔的部分存著；現在你同樣一份資產，你為什麼要把低義務負擔的部分轉成高義務負擔的形式呢？所以，幹嘛買高股息？
當然，對小小資族而言，資金池不夠大，股息根本突破不了 93 萬的免稅額，因此實際上不存在 28% 的義務負擔，因此對小小資族而言，領配息實際上比賣價差更省。但～是～只要你還處在持續投資的階段，就意味著你要持續把錢投回股票市場。而你重新買股票一樣要負擔 0.1425% 的手續費，但如果不配息，你是不是連手續費都不用負擔了？所以說到底，領息還是虧。
此外，領息有個最大致命傷就是：你不能自由決定要何時領，以及領多少。自己賣股票的好處是，要用多少錢賣多少股票，2 天後拿錢，一毛不會少。除息的時候通常不是你要用錢的時候，提前領息就是閒置資金，來不及領息一樣要買股票；息領太多要重新投入市場，息領不夠一樣要賣股票，想想，這又是何必呢？
【義務成本】
為什麼會有免稅額？為什麼小額度的款項得以免除義務負擔？原因很簡單：麻煩。
一筆錢被賦予納稅義務，也要政府去跟你收稅。如果你不申報，政府一樣拿不到稅，那就是實質等於免除義務。如果同樣的款項，有人有義務有人沒義務，那就會有公平性問題，且政府的財政收入也會有所影響，因此需要監管，而監管就是成本。
如果你一個月的營業額就有 1000 萬，一年就有 1.2 億，那怕你的支出高達八成，毛利也有 2400 萬，光這點錢政府就能收到 480 萬的營所稅，哪能這麼輕易放你走？
但如果你一個月的營業額才 1000 塊，如果不設免稅額，政府政經八兩跟你收稅也才收 480 塊，特地派人監管你調查你最後為了 480 塊，根本擾民！所以金額很小的話，直接放生還比較輕鬆省事。
所以你看你的綜合所得稅的扣除額有哪些？所得稅哪有在跟你管說今天買一塊雞排還是一把剪刀？不行，這些通通不能認列支出，你就是得硬吃。但能認列的部分有「人身保險」、「醫療支出」、「育兒相關」、「捐款」、「購屋」……等等，這些政府重視的部分，就能列扣除額。什麼意思？相當於營所稅的「支出」。因為是支出，所以等同你的收入自始沒有這一項，因此就不用負擔所得稅。也就是說，在做這些消費時，你相當於是使用「購買力低」的部分，而這就是人家常說的：節稅。
當然，如果你的唯一收入來源就是薪水，那你就算那些支出再怎麼列，總歸來說你還是得繳稅，很難跑。然而另一方面，上面舉例過的，證券交易稅才 0.3%，算上手續費也還不到 0.5%，就算把買入時的價格也算進去，那也不到 0.6%，而這剩下的 99% 通通都是你的「稅後收入」，幾乎全部都是你的。反觀薪資收入，所得稅最低稅率就是 5%，除非你窮得沒資格繳稅，不然 5% 所得稅怎樣都比不過 0.5% 的證交稅。因此，收入來源當然要靠股市，說白了，薪水只能保你不餓死，但絕不會讓你變有錢。
【後記】
花錢之前，先想想購買力吧。
封面圖片：赫蘿老師
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